接案記帳表：扣繳 10%、二代健保補充保費怎麼記，報稅前對得起來

簡單說：接案記帳要「一案一列」，同時記下請款金額、被扣的所得稅、被扣的二代健保補充保費和實際入帳金額。客戶是公司時，執行業務報酬單次超過 2 萬元通常會先扣 10% 所得稅，單次達 2 萬元會扣 2.11% 補充保費，所以匯進來的錢比請款少。把這三個數字分開記，年底拿扣繳憑單一對就清楚，報稅時被扣的稅也不會漏抵。

基本的收支表格式可以先看〈收支表怎麼做？〉；接案要不要開發票、成立行號，可以看〈接案怎麼開發票、報稅？〉。

接案記帳表的欄位

欄位	範例	說明
案件	B 公司品牌識別	一案一列，分期就一期一列
客戶	B 公司
客戶類型	公司／個人	個人客戶通常不會扣繳
所得類別	9A／9B／50	看客戶開的扣繳憑單，或事先問清楚
請款金額	45,000	請款單上的金額
扣繳稅額	4,500	被先扣的所得稅
補充保費	950	被先扣的二代健保補充保費
實收	39,550	用公式算，和存摺對
請款日	2026/10/05
收款日	2026/10/31	空白就是還沒收
扣繳憑單	已收／未收	隔年報稅前核對

所得類別常見的有三種：9A 執行業務所得（設計、顧問等）、9B 稿費、版稅、講演鐘點費、50 薪資（客戶當成兼職薪資發）。類別不同，扣的方式也不同，所以要記下來。

扣繳和補充保費的規則

	9A、9B 執行業務收入	50 兼職薪資
扣繳所得稅	按給付額扣 10%；每次應扣稅額不超過 2,000 元免扣（單次 20,000 元以下）	按給付額扣 5%；未達起扣點免扣
二代健保補充保費	單次給付達 2 萬元，扣 2.11%（單次上限 1,000 萬元）	單次給付達基本工資（2026 年起 29,500 元），扣 2.11%

另外，個人的稿費、版稅、講演鐘點費等，依所得稅法全年合計 18 萬元以內免納所得稅，但被扣繳的稅一樣要在報稅時申報抵繳。實際情況（例如有些身分可免扣補充保費）請以財政部和健保署的說明為準。

Excel 公式

假設 C 欄是客戶類型、D 欄所得類別、E 欄請款金額、F 欄扣繳稅額、G 欄補充保費、H 欄實收。

扣繳稅額（9A、9B）

=IF(AND(C2="公司", OR(D2="9A", D2="9B"), E2*10%>2000), ROUND(E2*10%, 0), 0)

補充保費（9A、9B）

=IF(AND(C2="公司", OR(D2="9A", D2="9B"), E2>=20000), ROUND(E2*2.11%, 0), 0)

補充保費的元以下怎麼進位，以扣費單位的計算為準，公式只是幫你估。最後還是以客戶實際匯款金額為準，對不起來就問對方怎麼算的。

實收

=E2-F2-G2

全年合計

• 全年請款：=SUM(E:E)
• 全年被扣繳的稅：=SUM(F:F)（報稅時可以抵繳）
• 還沒收的款：=SUMIFS(E:E, J:J, "")（J 欄是收款日）

範例：一個月四個案子

以下是範例數字。

案件	請款	扣繳	補充保費	實收
品牌識別設計（公司，9A）	45,000	4,500	950	39,550
專欄稿費（公司，9B）	8,000	0	0	8,000
婚禮攝影（個人客戶）	30,000	0	0	30,000
企業講座（公司，9B）	25,000	2,500	528	21,972
合計	108,000	7,000	1,478	99,522

• 品牌識別設計 45,000 元：超過 2 萬元，扣 10% 得 4,500 元；補充保費 45,000 × 2.11% = 949.5，約 950 元。
• 專欄稿費 8,000 元：應扣稅額 800 元，不超過 2,000 元免扣；也未達 2 萬元，不扣補充保費。
• 婚禮攝影的客戶是個人，通常不會扣繳。
• 企業講座 25,000 元：扣 10% 得 2,500 元；補充保費 25,000 × 2.11% = 527.5，約 528 元。

這個月請款 108,000 元，實際入帳 99,522 元。少掉的 8,478 元不是不見了：7,000 元所得稅可以在報稅時抵繳，1,478 元是已經繳的健保補充保費。

報稅前的對帳步驟

1. 列出全年有被扣繳的案子：篩選扣繳稅額大於 0 的列。
2. 核對扣繳憑單：每一張憑單的給付總額、扣繳稅額，和記帳表對。沒收到的，向客戶要，或在財政部電子申報繳稅服務網查詢所得資料。
3. 核對補充保費：記帳表上的補充保費合計，和客戶給的明細對。
4. 找出沒收到的款：收款日空白的，報稅前追一次。

常見問題

為什麼客戶匯來的錢比請款少？

客戶是公司或行號時，依規定要先扣繳所得稅，可能也要扣二代健保補充保費，再把剩下的錢匯給你。被扣的稅會開扣繳憑單，報稅時可以抵繳。

請款單上要寫扣完的金額嗎？

不用。請款單照原本的金額寫，扣繳和補充保費由付款的一方計算。寫法可以看〈請款單範本〉。

扣繳憑單沒收到怎麼辦？

先向客戶要。報稅期間也可以在財政部電子申報繳稅服務網查詢自己的所得資料，看有沒有漏掉的扣繳。

接案收入要不要開發票？

沒有營業登記的個人不能開統一發票。要不要成立行號、怎麼開立，可以看〈接案怎麼開發票、報稅？〉。

交給 Docu

NEXUPIRA 的 AI 同事 Docu（財務與報帳）可以讀你的銀行明細，把每一筆入帳對到案子，標出被扣繳的金額和還沒收的尾款，整理成有公式的 Excel。有實體空間的工作室可以看〈工作室記帳表〉，網拍賣家可以看〈網拍記帳 Excel〉。

參考資料

• 全國法規資料庫：各類所得扣繳率標準（第 2 條執行業務者報酬 10%、第 13 條每次應扣稅額不超過 2,000 元免扣）
• 全國法規資料庫：薪資所得扣繳辦法（第 6、7 條兼職所得 5% 與免扣情形）
• 衛生福利部中央健康保險署：二代健保補充保險費常見 Q&A（115.1.5 版）（費率 2.11%、執行業務收入 2 萬元起扣、基本工資 29,500 元）
• 全國法規資料庫：所得稅法（第 4 條第 1 項第 23 款稿費等全年 18 萬元免稅）